{"id":13156,"date":"2022-10-11T07:46:09","date_gmt":"2022-10-11T07:46:09","guid":{"rendered":"https:\/\/addwill.eu\/inversions-immobiliaries-estrangeres-a-balears-ii-aspectes-fiscals\/"},"modified":"2022-10-11T07:47:41","modified_gmt":"2022-10-11T07:47:41","slug":"inversions-immobiliaries-estrangeres-a-balears-ii-aspectes-fiscals","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/inversions-immobiliaries-estrangeres-a-balears-ii-aspectes-fiscals\/","title":{"rendered":"Inversions immobili\u00e0ries estrangeres a Balears II \u2013 Aspectes fiscals"},"content":{"rendered":"

Seguint amb el nostre post previ sobre la Due Diligence Immobili\u00e0ria i els aspectes legals de la inversi\u00f3 immobili\u00e0ria a Balears<\/em><\/strong><\/a>\u00a0 sobre com invertir en immobles a Balears si sou estrangers, a continuaci\u00f3, us ampliem la informaci\u00f3 sobre les obligacions fiscals derivades de l\u2019adquisici\u00f3 d\u2019una propietat immobili\u00e0ria a les Illes Balears<\/strong>.<\/p>\n

Com a recordatori, abans de fer la inversi\u00f3 hem de tenir clars dos aspectes importants, com s\u00f3n el valor real de mercat de l’immoble a efectes fiscals i l’estat de derrames i deutes amb la Comunitat de propietaris. Aix\u00ed mateix, com ja vam exposar, haurem de tenir en compte que hi ha diversos tipus de contractes a subscriure amb anterioritat a la formalitzaci\u00f3 en escriptura p\u00fablica de la compravenda dels immobles.<\/p>\n

Abans de la signatura s’ha de prendre la decisi\u00f3 sobre el vehicle des del qual fer la inversi\u00f3, ja que segons l’\u00fas que se li vulgui donar a l’immoble, entre \u00fas particular, arrendament anual o tur\u00edstic o com a inversi\u00f3, amb o sense reforma o construcci\u00f3, per a la venda posterior de l’immoble, l’impacte fiscal pot variar segons s’adquireixi l’immoble personalment o a trav\u00e9s d’una empresa, espanyola o estrangera:<\/p>\n

Impostos i taxes municipals<\/em><\/strong><\/p>\n

Sigui quin sigui l’\u00fas que se li doni a l’immoble, aix\u00ed com si s’adquireix personalment o a trav\u00e9s d’una empresa, hi haur\u00e0 obligaci\u00f3 de liquidar l’Ajuntament anualment l’impost sobre b\u00e9ns immobles, conegut com a IBI i la taxa de recollida d’escombraries.<\/p>\n

A m\u00e9s, en cas d’adquisici\u00f3 d’un terreny per a la construcci\u00f3 posterior, caldr\u00e0 liquidar les taxes per a l’obtenci\u00f3 de les llic\u00e8ncies necess\u00e0ries per construir.<\/p>\n

Si en un futur es ven l’immoble s’haur\u00e0 de liquidar, tamb\u00e9 davant de l’Ajuntament, la plusv\u00e0lua municipal, segons el c\u00e0lcul que cada Ajuntament apliqui per valorar l’increment de valor dels terrenys on s’assenta l’immoble des del moment de l’adquisici\u00f3 fins a la venda.<\/p>\n

Impost sobre la Renda<\/em><\/strong><\/p>\n

Si l’habitatge s’adquireix personalment, hi haur\u00e0 obligaci\u00f3 de presentar una declaraci\u00f3 anual, excepte si s’adquireix personalment i l’\u00fas \u00e9s d’habitatge habitual o de primera resid\u00e8ncia.<\/p>\n

Si es fa servir com a segona resid\u00e8ncia, en cas que el comprador sigui una persona f\u00edsica, hi haur\u00e0 obligaci\u00f3 d’imputar una renda anual, en funci\u00f3 del valor cadastral de l’immoble. En cas de residents a Espanya, es declarar\u00e0 a trav\u00e9s del model 100 d’IRPF mentre que els no residents ho hauran de fer a trav\u00e9s del model 210 d’IRNR.<\/p>\n

Si l’habitatge es lloga, s’ha de declarar el rendiment anual obtingut, a l’IRPF o a l’IRNR segons la resid\u00e8ncia de l’adquirent, i en cas de residents a l’estranger, segons que resideixin dins de la UE o fora, hi pot haver grans difer\u00e8ncies com la possibilitat de deduir les despeses necess\u00e0ries per mantenir l\u2019immoble en condicions de ser llogat, o no poder deduir cap despesa, havent de tributar sobre l\u2019ingr\u00e9s obtingut.<\/p>\n

En el cas d’adquisici\u00f3 d’un terreny per tal de construir un habitatge per a la venda posterior, si b\u00e9 seria aconsellable emprendre aquesta inversi\u00f3 mitjan\u00e7ant una empresa i no personalment, tamb\u00e9 s’hauria de fer declaraci\u00f3 anual, a m\u00e9s de la relativa al guany patrimonial obtingut en la futura venda.<\/p>\n

Impost sobre Societats<\/em><\/strong><\/p>\n

En el cas d\u2019adquisici\u00f3 de l\u2019immoble mitjan\u00e7ant una empresa espanyola, hi hauria obligaci\u00f3 de presentar anualment la declaraci\u00f3 de l\u2019impost sobre Societats.<\/p>\n

En aquesta declaraci\u00f3 s’hauran de declarar els rendiments obtinguts en cas de lloguer de l’habitatge, tant a tercers com a parts vinculades amb l’empresa.<\/p>\n

Com passa amb les persones f\u00edsiques, en cas de venda de l’immoble s’haur\u00e0 de declarar el guany obtingut l’any en qu\u00e8 es produeixi.<\/p>\n

IVA<\/em><\/strong><\/p>\n

La casu\u00edstica de l’IVA al negoci immobiliari \u00e9s extensa. Ja en el moment de la compra, segons si el comprador t\u00e9 intenci\u00f3 d’exercir una activitat econ\u00f2mica o no, ha de decidir si pagar\u00e0 Impost sobre Transmissions patrimonials o si renunciar\u00e0 a l’exempci\u00f3 d’IVA, perqu\u00e8 la compra passi a estar subjecta a IVA en lloc d\u2019ITP, aprofitant que l’IVA \u00e9s recuperable al 100% mentre que l’ITP, com qualsevol despesa, ho \u00e9s \u00fanicament al % d’impost que acabem pagant.<\/p>\n

Despr\u00e9s, segons l’\u00fas que li donem, tamb\u00e9 estarem afectats per aquest impost. Si el lloguem a alg\u00fa que la far\u00e0 servir com a habitatge, el lloguer estaria exempt, per\u00f2 si el lloguem a una empresa podr\u00edem passar a estar obligats a aplicar un IVA del 21% sobre el preu del lloguer. Si a m\u00e9s d’oferir el lloguer de l’immoble, estem oferint serveis accessoris als propis de la ind\u00fastria hostalera, com ara els de neteja, canvi de llen\u00e7ols i tovalloles, preparaci\u00f3 i servei de menjars, bugaderia, etc., haur\u00edem d’aplicar el 10 % d’IVA.<\/p>\n

Igual que en el cas de llogar l’habitatge, si adquirim un terreny per a la construcci\u00f3 i futura venda, es poden donar nombroses possibilitats d’aplicaci\u00f3 de l’IVA, si b\u00e9 el que \u00e9s habitual en cas de fer de promotor d’un habitatge seria que la majoria dels despeses relacionades amb els treballs de construcci\u00f3 no portaran IVA, sota la regla de la inversi\u00f3 del subjecte passiu, i que l’IVA es pagu\u00e9s b\u00e9 a la futura venda de l’immoble, b\u00e9 a mesura que es vagin obtenint rendiments procedents del lloguer.<\/p>\n

Impost sobre el Patrimoni<\/em><\/strong><\/p>\n

Un altre impost que ens pot afectar en adquirir un immoble a Espanya \u00e9s l’Impost sobre el Patrimoni.<\/p>\n

Si adquirim l’immoble personalment, tant si som residents com si no ho som, sempre que el valor d’adquisici\u00f3 superi els 700.000\u20ac per comprador, passarem a estar obligats a pagar entre l’1,1% i el 2% del valor de l\u2019immoble. Si l’\u00fas ser\u00e0 el de vivenda habitual, el l\u00edmit puja al mili\u00f3 d’euros. Si l\u2019habitatge s\u2019adquireix entre dues persones, hi haur\u00e0 obligaci\u00f3 a presentar la declaraci\u00f3 si el valor de l\u2019immoble arriba al mili\u00f3 quatre-cents mil, o els 2 milions en cas d\u2019habitatge habitual.<\/p>\n

Tot i que l’Impost sobre el Patrimoni grava les persones f\u00edsiques, l’adquisici\u00f3 d’un immoble a trav\u00e9s d’una empresa espanyola tamb\u00e9 pot fer que els socis passin a estar obligats a presentar anualment aquest impost, si el valor d’aquesta a efectes del c\u00e0lcul de l’IP supera el l\u00edmit esmentat de 700.000\u20ac.<\/p>\n

Si qui adquireix l\u2019immoble \u00e9s una empresa estrangera, aquesta no tindr\u00e0 obligaci\u00f3 de presentar l\u2019Impost sobre el Patrimoni.<\/p>\n

Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jur\u00eddics documentats<\/em><\/strong><\/p>\n

A m\u00e9s dels impostos municipals i dels estatals, en adquirir un immoble tamb\u00e9 hem de rendir comptes amb l’Administraci\u00f3 de les Balears, liquidant l’ITP en l’adquisici\u00f3 d’habitatges, excepte si s\u00f3n de primera construcci\u00f3 o si l’adquirent decideix renunciar a l’exempci\u00f3 d\u2019IVA, tal com s’ha comentat a l’apartat corresponent a l’IVA.<\/p>\n

Quan el titular de l\u2019immoble \u00e9s una empresa, i el que es ven s\u00f3n les participacions d\u2019aquesta i no l\u2019immoble directament, hi ha obligaci\u00f3 de tributar per ITP a excepci\u00f3 que l\u2019immoble estigui afecte a una activitat econ\u00f2mica, exercida per la societat.<\/p>\n

Taxes tur\u00edstiques<\/em><\/strong><\/p>\n

Per als habitatges amb llic\u00e8ncia tur\u00edstica i en funci\u00f3 del nombre de places, anualment s’hauran de pagar les taxes tur\u00edstiques al Consell Insular corresponent.<\/p>\n

S\u00f3n tants els impostos i les obligacions que poden afectar, o no, segons l’\u00fas que se li vulgui donar a l’immoble, aix\u00ed com segons el vehicle escollit per fer la inversi\u00f3 que \u00e9s fonamental estar correctament assessorat, tant pr\u00e8viament a l’adquisici\u00f3 com mentre s\u2019\u00e9s propietari i fins que es transmet l\u2019immoble<\/strong>.<\/p>\n

Per aix\u00f2, des d’addwill<\/strong> comptem amb un equip multidisciplinari, amb advocats especialitzats en la revisi\u00f3 legal de les operacions de compravenda, que aporten seguretat a la transacci\u00f3, especialistes en fiscalitat, que poden oferir el millor assessorament segons les necessitats de cada comprador per minimitzar l’impacte fiscal en tot el per\u00edode des de l’adquisici\u00f3 fins a la venda de l’immoble, aix\u00ed com altres advocats, economistes i altres professionals especialitzats en l’an\u00e0lisi financera d’inversions, la preparaci\u00f3 d’informes peri\u00f2dics o el control i la gesti\u00f3 administrativa relativa a la possessi\u00f3 de l’immoble. Podeu contactar-nos fent clic aqu\u00ed<\/em>.<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Seguint amb el nostre post previ sobre la Due Diligence Immobili\u00e0ria i els aspectes legals de la inversi\u00f3 immobili\u00e0ria a Balears\u00a0 sobre com invertir […]<\/p>\n","protected":false},"author":14,"featured_media":13152,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[888],"tags":[],"class_list":["post-13156","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscal-ca"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13156","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/users\/14"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=13156"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13156\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":13158,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/13156\/revisions\/13158"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media\/13152"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=13156"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=13156"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/addwill.eu\/ca\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=13156"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}