Des del 11 d’abril s’ha iniciat la campanya de presentaci\u00f3 de l’impost sobre la renda corresponent a l’any 2022 (IRPF).<\/p>\n
El BOE va publicar el Reial decret 249\/2023 el 5 d’abril, que inclou informaci\u00f3 rellevant sobre la tributaci\u00f3 de criptomonedes. \u00c9s important destacar que aquells que posseeixen aquests actius han de prestar especial atenci\u00f3 aquest any i el proper, ja que s’han introdu\u00eft algunes novetats.<\/p>\n
A trav\u00e9s d’una modificaci\u00f3 en la legislaci\u00f3, Hisenda ha augmentat les advert\u00e8ncies en relaci\u00f3 a les criptomonedes en la declaraci\u00f3 de la renda, especialment en la casella 1626, analitzant, per exemple, operacions de lloguer o a l’estranger. Aquestes mesures seran aplicables en la declaraci\u00f3 d’impostos corresponent a l’any 2024.<\/p>\n
Les caselles de les criptomonedes <\/strong><\/p>\n L’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria ha simplificat la declaraci\u00f3 de la compravenda de criptomonedes mitjan\u00e7ant la inclusi\u00f3 d’un nou apartat espec\u00edfic, les caselles 1800-1814<\/strong>. En aquestes caselles s’han d’incloure tots els detalls sobre les dates i els valors d’adquisici\u00f3, perqu\u00e8 l’esborrany de la declaraci\u00f3 de la renda pugui calcular els guanys i les p\u00e8rdues obtinguts.<\/p>\n Cal destacar que l’obligaci\u00f3 de declarar aquestes compres o vendes com a guanys o p\u00e8rdues patrimonials ja existia. La novetat rau en la inclusi\u00f3 d’una secci\u00f3 dedicada espec\u00edficament a les “Monedes virtuals”<\/strong>.<\/p>\n Desglossament una a una de totes les operacions <\/strong><\/p>\n En l’apartat 1800 de la normativa sobre “Guanys i p\u00e8rdues patrimonials derivats de la transmissi\u00f3 o permuta de monedes virtuals per particulars”<\/strong>, es requereix que totes les operacions de compravenda siguin detallades de manera individual, encara que es suggereix que s\u2019agrupin aquells moviments que siguin equivalents. Aix\u00f2 es deu en part a que el programa nom\u00e9s permet un m\u00e0xim de 25 guanys i p\u00e8rdues patrimonials. Si un usuari ha realitzat nombroses operacions amb criptomonedes, podria superar aquest l\u00edmit de 25 moviments.<\/p>\n Arriba el Model 721 (el 2024) <\/strong><\/p>\n L’any passat es va fer p\u00fablic que s’exigiria informar sobre monedes virtuals ubicades a l’estranger, per\u00f2 per a la declaraci\u00f3 de la Renda de 2023 encara no es troba disponible. El nou formulari, conegut com a Model 721<\/strong>, reempla\u00e7a al anterior Model 720. Malgrat que s’ha anunciat oficialment, s’ha decidit ajornar la seva obligatorietat fins al 1 de gener de 2024<\/strong>.<\/p>\n A partir del 2024, l’Ag\u00e8ncia Tribut\u00e0ria requerir\u00e0 que s’informi sobre el saldo de monedes virtuals ubicades a l’estranger, especialment en exchanges fora d’Espanya. Actualment, es troba en una fase transit\u00f2ria aquest any, i els titulars, beneficiaris, autoritzats o els qui posseeixin poder de disposici\u00f3 sobre les criptomonedes residents a Espanya estaran obligats a presentar el Model 721.<\/p>\n Entre les dades que s’han d’incloure en el formulari 721 es troben dades personals com el nom, el NIF o l’entitat que custodia les claus, la identificaci\u00f3 i els saldos de cada criptomoneda, aix\u00ed com el seu valor en euros.<\/p>\n Si no es presenta el Model 721, s’aplicaran sancions<\/strong> equivalents a les que s’aplicaven amb el Model 720. La multa per no presentar-lo ser\u00e0 de 200\u20ac<\/strong>.<\/p>\n No hi haur\u00e0 obligaci\u00f3 per sota dels 50.000 euros en criptos<\/strong><\/p>\n El Reial Decret 249\/2023 estableix en el seu article 42 que l’obligaci\u00f3 d\u2019Hisenda d’informar sobre criptomonedes a l’estranger no s’aplicar\u00e0 a quantitats petites.<\/p>\n Si el saldo total de totes les criptomonedes a 31 de desembre, valorades en euros, no supera els 50.000 euros, no existir\u00e0 obligaci\u00f3 d’informar. No obstant, si es supera aquest l\u00edmit conjunt, s’haur\u00e0 d’informar sobre totes les monedes virtuals.<\/p>\n El ‘staking’ i la mineria tamb\u00e9 tributen<\/strong><\/p>\n A m\u00e9s de la compravenda, les activitats relacionades amb les criptomonedes, com el ‘staking’ i la mineria, tamb\u00e9 han de declarar-se. Aquestes activitats es consideren rendiments del capital mobiliari i han de tributar de manera equivalent. Pel que fa a la tributaci\u00f3 a l’IRPF, el percentatge d’impostos a pagar ha d’analitzar-se de manera individualitzada per a cada cas concret.<\/p>\n Per a la renda de l’any 2022, s’haur\u00e0 de descriure cada una de les operacions realitzades amb criptomonedes. A m\u00e9s, a partir del 2024, hi haur\u00e0 una obligaci\u00f3 d’informar sobre les criptomonedes ubicades a l’estranger.<\/p>\n Finalment, es recorda que, en aquells casos en qu\u00e8 es superin els l\u00edmits exempts, les monedes virtuals tamb\u00e9 hauran de ser objecte de declaraci\u00f3 tant en l’Impost sobre el Patrimoni com en el nou Impost Temporal de Solidaritat de les Grans Fortunes<\/strong>.<\/p>\n A addwill<\/strong> estarem encantats d’ajudar-vos per a qualsevol dubte o q\u00fcesti\u00f3 que us sorgeixi sobre aquest assumpte, o si desitgeu ampliar la informaci\u00f3 o requeriu assessorament per part dels nostres experts del departament fiscal.<\/p>\n