Si tu empresa forma parte de un grupo de sociedades, es filial o sucursal de una multinacional, o eres socio de una sociedad profesional a la que prestas servicios, es probable que realices o recibas servicios y entregas de bienes con otras compañías del grupo, tu matriz o tu propia empresa. En este sentido, la normativa fiscal del Impuesto sobre Sociedades exige que estas operaciones se realicen a precios de mercado con el fin de evitar transferencias de beneficios entre sociedades o países.
Además, cuando se superan ciertos límites cuantitativos, generalmente 250.000 € con cada entidad vinculada, también se requiere documentar y justificar estas transacciones mediante la Documentación de Precios de Transferencia. Esta documentación se compone del master file del grupo y el local file del contribuyente.
La obligación de documentar estas transacciones no depende del tamaño de la sociedad, ya que incluso las empresas más pequeñas vinculadas a un grupo deben cumplir con esta exigencia. Sin embargo, según la facturación del grupo, los requisitos de documentación pueden simplificarse en su versión reducida, excepto si el grupo factura menos de 10 millones de euros, caso en el cual se aplica el modelo 232 para la presentación de la documentación.
Para los grupos con una facturación entre 10 y 45 millones de euros, la documentación simplificada excluye el master file, mientras que el local file tendrá un contenido simplificado que incluirá la descripción e importe de las operaciones vinculadas, la identificación del método de valoración utilizado y los comparables obtenidos, así como los valores o intervalos de valores derivados de ellos, lo que implica realizar un análisis económico.
Ventajas de documentar las operaciones vinculadas de precios de transferencia:
Además de ser en la mayoría de casos una obligación legal, documentar las operaciones entre las entidades del grupo ofrece varias ventajas significativas. En primer lugar, permite al contribuyente defender de manera más efectiva la valoración de las operaciones realizadas con entidades vinculadas en caso de inspección tributaria, evitando posibles regularizaciones y las sanciones económicas correspondientes, que pueden ser significativas.
Además, preparar esta documentación contribuye a una gestión más eficiente de las operaciones dentro del grupo, al permitir una correcta localización y remuneración del valor generado por tu empresa. Mediante un análisis del funcionamiento operativo y las funciones desempeñadas por cada entidad, se pueden obtener conclusiones y mejoras que impulsarán la eficiencia y optimización del modelo de negocio.
En addwill, contamos con un equipo experto y la experiencia necesaria para ayudaros en la preparación de esta documentación, brindando un enfoque práctico y cumpliendo con esta obligación esencial. No solo os permitirá cumplir con los requerimientos legales, sino que también obtendréis información valiosa para hacer vuestro negocio más eficiente.
En un mundo cada vez más globalizado, donde las operaciones entre diferentes países son comunes, es fundamental documentar las operaciones vinculadas de precios de transferencia. No solo es una obligación legal, sino que también brinda beneficios clave como la protección frente a inspecciones tributarias, la optimización del modelo de negocio y la eficiencia en la gestión de las operaciones dentro del grupo. Si necesitáis más información o tenéis alguna pregunta, no dudéis en contactarnos haciendo clic aquí. Estaremos encantados de ayudaros.