El mercado online hoy en día ya no es una moda sino una realidad, cada día es más frecuente la compra de productos online por parte de millones de consumidores sin la necesidad de salir de casa. Te imaginas la posibilidad de negocio que esto supone? Por ese mismo motivo y si tienes un negocio online que quieres emprender o simplemente ya cuentas con un negocio físico sin presencia en internet, te interesará conocer que es el e-commerce, que posibilidades te ofrece y cuál es la fiscalidad en Andorra que lo acompaña.

¿Qué es el e-commerce?

Seguramente habrás escuchado en numerosas ocasiones este término. Incluso habrás podido llegar a pensar que se trata de un término muy complejo, pues nada de eso, todo lo contrario! La palabra e-commerce se emplea para definir, simplemente, internet como el mercado para la compraventa de cualquier tipo de producto o servicio.

¿Qué ventajas ofrece el e-commerce?

La posibilidad de operar en un mercado no físico como es internet nos ofrece una amplia variedad de opciones y las principales ventajas que podemos identificar rápidamente desde un buen inicio son las siguientes:

  • Negocio abierto las 24h del año sin la necesidad de abrir y cerrar tu negocio cada día.
  • Aumentar tus ventas gracias al mercado mundial que ofrece internet.
  • Clientes de cualquier parte del mundo y de cualquier parte.
  • Mayor conocimiento sobre tus clientes para poder ofrecerles exactamente lo que necesitan en cada momento y clasificar cuáles son sus necesidades.
  • El mercado online no necesita una parada. Reduce costes. Olvídate (si quieres) de tener una tienda fisca o de preocuparte de buscar un gran local en una buena ubicación.

En resumen, el negocio online o e-commerce nos ofrece la posibilidad de ampliar mercado, aumentar nuestra facturación y nuestros beneficios desde un ordenador o desde cualquier dispositivo electrónico, directamente desde casa, estando de vacaciones o desde una misma oficina. Hasta aquí el concepto seria simple y  las posibilidades que ofrece el mercado online serian muchas, la cosa se complica ligeramente si analizamos que tipos de e-commerce existen y cuál de todos ellos se puede acabar adaptando más a nuestra realidad de negocio.

Tipos de e-commerce

Resultará esencial hacer una clasificación básica para identificar al target objetivo al que se quiere dirigir la venta de productos o servicios. Asimismo y como en el mercado tradicional, en el e-commerce también existe dentro de este mismo distintos modelos de negocio. A continuación, destacaremos como se clasifican las tiendas online, cuáles son los modelos de negocio más utilizados y que elementos clave debernos considerar desde el punto de vista de la tributación del e-commerce en Andorra.

Las tiendas online, según el tipo de relación comercial, se clasifican de siguiente manera:

B2B -Business to Bussines o empresa a empresa- como bien indica el nombre seria el negocio entre empresas. Este tipo de tiendas online suelen ser portales web con diferentes precios donde el profesional se tiene que registrar para hacer la compra. En este tipo de tiendas también existe la posibilidad de realizar compras rápidas con formas de pago personalizadas para cada cliente.

B2C– Bussiness to costumer o empresa a consumidor final.-en este caso la empresa o profesional vende sus productos a consumidores finales. Sería el ejemplo clásico y más habitual de tienda online.

C2B – Consumer to Business o consumidor final a empresa – en este caso el cliente final es quien ofrece un producto o servicio a una empresa o profesional.

C2C– Consumer to Customer consumidor a consumidor final- el cliente final vende un producto o servicio a otro consumidor final. El claro ejemplo de este modelo lo encontraríamos en los portarles online de venta de productos de segunda mano.

Desde la perspectiva tributaria se tendrá que tener claramente identificado como vamos a operar y con quien, puesto que, serán elementos esenciales, tener en cuenta cuales pueden ser nuestras obligaciones tributarias, como deberemos facturar en cada caso y si será necesario o no, incluir algún tipo de impuesto como podría ser el IGI (impuesto general indirecto, lo que vendría a ser a efectos comparativos en España con el IVA) en las mismas facturas.

Los modelos de negocio más importantes del e-comerce son:

Dropshiping: es un método de venta en pleno auge dentro de los comercios online. La razón principal de su existo radica en que no es necesario tener stock de los productos que se comercializan. Cada vez que se cierra una venta, se compra el producto vendido a un tercero (que suele ser el mayorista o fabricante) y este último despacha al cliente directamente el producto. La fiscalidad que acompaña a este modelo de negocio es compleja y resulta imprescindible analizar con detalle la operativa, las ubicaciones y los entes que participan en esta misma. En futuros posts, analizaremos de forma particular y al detalle los puntos clave de la fiscalidad de este modelo de negocio.

Virtual market place o tienda virtual con productos propios: es el método más habitual que normalmente se cumplimenta con puntos de venta físicos. En este caso normalmente si se cuenta con stock. Desde el punto de vista de la tributación, será esencial analizar la procedencia del stock para tener en cuenta la carga fiscal que podemos soportar en la adquisición de los productos con los que vayamos a comercializar y por otro lado tendremos que tener muy presente que, fiscalmente, en muchos casos no será lo mismo vender un mismo producto desde un punto físico que desde el propio e-commerce.

Membership o Membresia: este tipo de comercio se establece bajo dos principios básicos, la afiliación y las cuotas. El cliente realiza un pago periódico para disponer de cada cierto tiempo de un seguido de productos. La clave desde el punto de vista tributario sobre este modelo de negocio estará en identificar correctamente la ubicación de nuestros clientes y las particularidades tributarias en los envíos de los productos si estos mismos se encuentran fuera de Andorra.

Services web o Servicios web: en este caso hay que tener muy claro que no se comercializan productos. Se ofrece contenido web de cualquier tipo que puede ser consumido directamente desde el mismo portal. A nivel tributario serán elementos clave a analizar la ubicación de nuestros clientes, con qué condición operan en nuestro portal y el tipo de servicio que se ofrece en este último.

Marketplace: en este tipo de negocio podemos encontrar productos de distintas marcas. El ejemplo clásico y más conocido hoy en día en internet seria Amazon. A nivel tributario junto con el dropshiping resultará el más complejo de analizar debido a las distintas variantes que en este nos podemos encontrar.

¿Finalmente, qué debo tener en cuenta desde la perspectiva de los impuestos si quiero emprender/afianzar el e-commerce en mi negocio y desde Andorra?

La no obligatoriedad de disponer de un espacio físico y la posible diversidad de la procedencia de los ingresos derivados de un negocio como el e-commerce, hace que este tipo de negocio sea muy interesante emprenderlo o potenciarlo (si ya se cuenta con el) desde un país de baja tributación como es Andorra.

Asimismo, el país del principado, podrá ser un buen lugar estratégico si nuestro modelo de e-commerce lo queremos implementar por todo el continente europeo. Sin olvidar desde un punto de vista más técnico, que, la presión fiscal que ofrece este país en comparativa a sus vecinos europeos es muy inferior. El ejemplo más significativo en estos términos lo encontramos en el mismo impuesto de sociedades donde el tipo impositivo es del 10% o en el mismo IGI donde el tipo medio es solo del 4,5%.

En resumen, lo primero de todo será imprescindible analizar el modelo de negocio que querremos instaurar y con qué tipo de tienda online querremos contar, para luego, poder identificar y analizar la carga fiscal que pueda soportar cada operación. Por ese mismo motivo y en cuanto tengas identificado que idea de negocio querrás implementar/perfeccionar en el mundo del e-commerce desde Andorra, te recomendamos que contactes con nosotros para que podamos asesorarte desde la mejor perspectiva fiscal para que no dejes de cumplir con ninguna obligación tributaria, optimizando al máximo tu tributación en el mundo del e-commerce.