El Principado de Andorra goza de una carga fiscal muy baja, el impuesto máximo de personas físicas y sociedades es del 10%, el IVA general es de un 4,5%, las ganancias de capital generalmente no tributan, no se paga impuesto de donaciones y no existe el impuesto al patrimonio.
Para poder obtener todas estas ventajas fiscales, es necesario ser considerado residente fiscal en Andorra, en concreto, existen dos tipos principales de residencia: por un lado, la residencia activa, que son para proyectos empresariales que quieren desarrollar en el país, y por otro lado, la residencia pasiva, que es para las personas que, sin trabajar en Andorra, quieren invertir y residir en el Principado.
Además existen más ventajas para otros tipos de permisos especiales de residencia que se conceden a personas que pueden justificar un talento particular o un cierto prestigio (cultural, científico, etc.), como artistas, o incluso deportistas de elite. A continuación, detallamos y explicamos los tipos y características de las residencias en Andorra, para poder acogerse a estas ventajas.
1-Residencia activa: con permiso de trabajo en Andorra
La residencia fiscal activa se otorga a las personas que trabajan en Andorra y existen dos maneras para obtenerla
- Ejercer una actividad profesional en Andorra
Si tienes una oferta de empleo de una empresa andorrana para trabajar en Andorra, tienes derecho a solicitar la residencia activa en Andorra (por cuenta ajena).
- Crear una sociedad en el territorio andorrano
Si tienes un proyecto empresarial en el Principado, puedes obtener la residencia activa (por cuenta propia). Para convertirte en un residente activo en Andorra, tu actividad empresarial tendrá que cumplir las siguientes condiciones:
- La sede central de la sociedad debe situarse en una de las 7 parroquias que componen el territorio andorrano.
- Es recomendable que el empresario cuente con cierta estructura de personal y medios para desarrollar la actividad.
Los beneficiarios de la autorización de residencia fiscal profesional en Andorra tienen que depositar un mínimo de 15.000€ en la Autoridad Financiera Andorrana (AFA, anteriormente INAF). En caso de no renovación de la autorización de residencia, se le devolverá dicho importe.
Condiciones para obtener la residencia activa andorrana
Si justificas una actividad profesional o la creación de una empresa en Andorra, podrás obtener el estatuto de residente activo. Los trámites deben realizarse en el Ministerio del Interior, las condiciones que deberás respetar son las siguientes:
- Vivir, como mínimo, 183 días reales al año en el Principado de Andorra,
- Tener como mínimo 18 años
- Aportar la prueba de la ausencia de antecedentes penales
- Tener un contrato/promesa de trabajo con una empresa andorrana
- Crear una sociedad y ser propietario de más de 10% de sus acciones
- Someterse a un examen médico
- Con el fin de reforzar la intención de residir en Andorra, se obliga a un depósito de 15.000€ en el INAF (Institut Nacional Andorrà de Finances), no remunerado.
- Proceder a la instalación de su domicilio fiscal en Andorra
2-Residencia pasiva sin permiso de trabajo
El estatuto de residente pasivo en Andorra se otorga a las personas que no trabajan en Andorra pero que quieren residir en el Principado.
Condiciones para obtener la residencia pasiva andorrana
Para obtener la autorización de residencia pasiva en Andorra, debes proporcionar diferentes informaciones y documentos, que deberán ser apostillados:
- Aportar la prueba de la ausencia de antecedentes penales
- Pasaporte y certificado de estado civil
- Certificado de seguro enfermedad, jubilación e invalidez
- Para los más de 60 años, un certificado del seguro de enfermedad
- Certificar una renta, como mínimo, 4 veces superior a la del nivel medio del país
La autorización de residencia pasiva también está sujeta al cumplimiento de las siguientes condiciones:
- Tener como mínimo 18 años
- Vivir un mínimo de 90 días reales al año en el Principado de Andorra
- Tener una dirección oficial
- Aportar un documento bancario que demuestre el depósito de 50.000€ en el INAF (Institut Nacional Andorrà de Finances), no remunerado, más el depósito de 10.000€ adicionales por cada miembro de la familia.
- Someterse a un examen médico en el servicio de la inmigración
- Justificar una renta superior al 300% del salario mínimo anual de Andorra
- Obligación de invertir, como mínimo, 400.000€ en el Principado de Andorra. Esta inversión puede tomar varias formas (los depósitos obligatorios no remunerados en la AFA se deducen de esta cantidad)
Diferentes estatutos de residentes pasivos
Si no tienes un contrato laboral o no tienes pensado crear una sociedad, pueden solicitar igualmente la residencia pasiva en Andorra. Dicha modalidad de residencia se divide en 3 categorías: A, B y C.
- Residente pasivo en Andorra categoría A: para las personas que viven en Andorra sin tener una actividad profesional.
- Residente pasivo en Andorra categoría B: para las personas que disponen de una renta generada por una actividad internacional y no una actividad local.
- Residente pasivo en Andorra categoría C: para las personas de reconocido prestigio internacional (deportistas, investigadores y artistas).
3-Una vez cumplidos estos requisitos: y tras ser calificado como residente fiscal en Andorra, tendrás que tener en cuenta los impuestos a pagar en Andorra. En concreto, son los siguientes:
- Impuestos de sociedades sobre los beneficios realizados por una organización. El índice general aplicable es de 10% máximo, una empresa estando dotada de beneficios particulares durante los 2 primeros años de su existencia, además habrá que revisar los acuerdos de doble imposición
- Impuesto de la renta de las personas físicas.El impuesto a la renta de las personas físicas se aplica a aquellas personas que sean consideradas residentes fiscales en Andorra.
El IRPF en Andorra no se aplica a los salarios inferiores a 24.000€ anuales. A partir de esta cantidad va en concordancia a la renta, no siendo nunca superior a un 10%.
- Impuesto general indirecto (IGI) Sería el equivalente al IVA español, sin embargo su índice permanece particularmente bajo a 4,5%.
- Otras tasas y impuestos en Andorra Directamente retenida por la parroquias que componen el Principado de Andorra, la tasa comunal forma parte integrante de los impuestos locales en Andorra.
- Respecto a la tasa gubernamental, varía entre 200€ a más de 800€ por año y se dirige a las empresas que no benefician de registro mercantil.
- El impuesto para los no residentes fiscales en Andorra
Son considerados como no residentes fiscales en Andorra los trabajadores fronterizos que vienen de España o de Francia ejerciendo una actividad en el país.
El IRNR : el impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales en Andorra
La situación de los no residentes fiscales en Andorra es particular. Están sumisos al IRNR si ejercen una de las actividades siguientes : empleado en una empresa proveedora de servicios (reparación, alquiler de inmobiliario, etc.); profesor, profesional de la formación, asistente técnico, etc.; artista; empleado afiliado a la CASS (seguridad social)
El importe del IRNR se eleva en promedio a 10% de los salarios percibidos
4-Conclusión
El atractivo de la residencia fiscal andorrana reside en su baja tributación de un 10%, y sus facilitades para poder optar a la residencia. Por ello en cualquier caso para evitar cualquier tipo de riesgo en la tramitación de la residencia fiscal es totalmente recomendable consultar con un especialista fiscal que pueda asesorarle y acompañarle el proceso para la obtención de su residencia fiscal en Andorra.