El Govern de la Generalitat de Catalunya ha aprovat el Decret llei 5/2025, de 25 de març, pel qual s’adopten mesures urgents en matèria fiscal, de despeses de personal i altres de caràcter administratiu, publicat al DOGC el 26 de març de 2025.

Es tracta d’un nou conjunt de mesures fiscals que responen a una doble voluntat: garantir una fiscalitat més progressiva i justa, i reforçar el suport a les persones joves, amb rendes mitjanes i baixes, així com als col·lectius vulnerables. Aquest nou paquet de mesures, que afecta diversos tributs (IRPF, ITP-AJD i Successions i Donacions), té com a objectiu equilibrar la pressió fiscal, incentivar l’accés a l’habitatge i fomentar una economia més social i sostenible. 

  1. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) (amb efectes del 1 de gener de 2025):
  • Es redueix un punt el tipus aplicable al primer tram de renda, que passa del 10,5% al 9,5%.
  • L’escala es simplifica i passa de 9 a 8 trams, beneficiant especialment les rendes inferiors a 33.000 € anuals.
  • Es milloren les deduccions per lloguer d’habitatge habitual:
    • L’edat màxima s’eleva a 35 anys.
    • El límit de renda puja de 20.000 € a 30.000 €.
    • L’import deduïble s’incrementa a 500 € (1.000 € per tributació conjunta o famílies nombroses/monoparentals).
    • S’elimina el requisit que el lloguer superi el 10% de la renda per accedir a la deducció.
  1. Impost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITP-AJD) (amb efectes del 27 de juny de 2025):
  • Nous trams impositius progressius en l’ITP en la compra d’immobles:
    • Fins a 600.000 €: 10%
    • De 600.000 a 900.000 €: 11%
    • De 900.000 a 1.500.000 €: 12%
    • Més de 1.500.000 €: 13%
  • Tipus del 20%en l’ITP per:
    • Compres d’habitatges realitzades per grans tenidors.
    • Adquisició d’edificis sencers (excepte si el comprador és persona física, amb un màxim de 4 pisos i destinats a habitatge habitual).
  • Eliminació de la bonificació del 70% de la quota de l’ITP en transmissions d’habitatge per part d’empreses immobiliàries. Aquesta mesura entra amb efecte el 27 de març de 2025.
  • Es fixa un tipus del 3,5% en la transmissió d’immobles entre empreses quan es renunciï a l’exempció de l’IVA.
  • Bonificacions socials i ambientals:
    • 100% d’exempció en l’AJD per a joves de fins a 35 anys que adquireixin habitatge habitual en primera transmissió.
    • 50% de bonificació en l’ITP o l’AJD en:
      • Transmissions d’edificis d’oficines o estructures no acabades per convertir en habitatge protegit.
      • Immobles que esdevinguin seu social o centre de treball d’empreses o professionals.
    • Tipus zero en transmissions de vehicles amb distintiu ambiental de zero emissions.
    • 100% de bonificació de l’ITP en transmissions a cooperatives d’habitatge sense ànim de lucre.
  1. Impost sobre Successions i Donacions (amb efectes del 27 de juny de 2025):
  • Bonificació del 99% en successions quan l’hereu sigui víctima de violència masclista.
  • Reducció del 95% en donacions a víctimes de violència masclista destinades a habitatge habitual (límit de 100.000 €, ampliable a 200.000 € en cas de discapacitat ≥ 65% o menors a càrrec).

No dubteu a contactar amb els nostres experts professionals del nostre departament tributari d’addwill per obtenir assessorament a través del telèfon +34 934 875 200 o de l’email comunicacio@addwill.eu, o completant aquest formulari.